Адміністрування податків

У навчальному посібнику викладено особливості адміністрування податків, ефективного застосування процедур та механізмів, передбачених чинним законодавством у сфері погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами з боку платників податків. Доповнено практикумом, у якому представлено ситуації, тестові завдання для самостійної роботи та закріплення теоретичного матеріалу. Посібник призначено для викладачів та студентів економічних спеціальностей всіх форм навчання, підприємців, спеціалістів усіх напрямів діяльності підприємств, які цікавляться проблемами адміністрування податків. ЗМІСТ- ПЕРЕДМОВА 3 Розділ 1. СУТНІСТЬ АДМІНІСТРУВАННЯ ПОДАТКІВ 5 1.1. Сутність адміністрування податків 5 1.2. Елементи адміністрування податків 9 Контрольні запитання 18 Розділ 2. ОРГАНІЗАЦІЯ ОБЛІКУ ПЛАТНИКІВ ПОДАТКІВ ОРГАНАМИ ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ 19 Первинний облік платників податків 19 Вторинний облік платників податків 41 Контрольні запитання 45 Розділ 3. СКЛАД ТА ФУНКЦІЇ КОНТРОЛЮЮЧИХ ОРГАНІВ 46 3.1. Структура контролюючих органів 46 3.2. Функції податкових органів 47 3.3. Завдання, права, обов'язки й відповідальність працівників державної податкової служби 54 3.4. Права та обов'язки суб'єктів адміністрування податків 61 Контрольні запитання 63 Розділ 4. ПОРЯДОК ТА СТРОКИ ПОДАННЯ ПОДАТКОВОЇ ДЕКЛАРАЦІЇ 64 Податкова декларація. Строки подання податкової декларації 64 Порядок подання податкової декларації платниками податків 67 Структура податкової декларації. Форми податкових декларацій 68 Порядок складання звітності з податку на прибуток підприємства 74 Контрольні запитання 77 Розділ 5. ВИЗНАЧЕННЯ ПОДАТКОВОГО ЗОБОВ'ЯЗАННЯ КОНТРОЛЮЮЧИМ ОРГАНОМ 78 5.1. Поняття «податкове зобов'язання». Визначення суми податкового зобов'язання 78 5.2. Порядок проведення взаємозвірення з платниками та закриття особових рахунків 85 5.3. Узгодження податкових зобов'язань 88 Контрольні запитання 94 Розділ 6. ПОДАТКОВІ ПОВІДОМЛЕННЯ ТА ПОДАТКОВІ ВИМОГИ 95 6.1. Податкове повідомлення. Форма та склад реквізитів 95 6.2. Процес складання податкових повідомлень 97 6.3. Податкові вимоги. Процес направлення податкових вимог 102 Контрольні запитання 108 Розділ 7. ПОДАТКОВИЙ БОРГ. СПИСАННЯ БЕЗНАДІЙНОГО ПОДАТКОВОГО БОРГУ 110 7.1. Поняття «податковий борг». Джерела погашення податкового боргу. Списання і розстрочення податкового боргу 110 7.2. Погашення податкового боргу в разі ліквідації та реорганізації платника податків 113 7.3. Погашення податкового боргу державних підприємств, які не підлягають приватизації, та комунальних підприємств 116 7.4. Порядок виконання грошових зобов'язань фізичних осіб у разі їх смерті або визнання безвісно відсутніми чи недієздатними, а також неповнолітніх осіб 118 7.5. Зміст та порядок виникнення безнадійного податкового боргу. Порядок списання безнадійного податкового боргу 120 Контрольні запитання 125 Розділ 8. ПОДАТКОВА ЗАСТАВА. АДМІНІСТРАТИВНИЙ АРЕШТ АКТИВІВ 126 8.1. Поняття «податкова застава». Випадки виникнення права податкової застави 126 8.2. Звільнення від податкової застави. Продаж майна, що перебуває у податковій заставі 132 8.3. Поняття «адміністративний арешт активів». Порядок застосування арешту активів 136 Контрольні запитання 146 Розділ 9. РОЗСТРОЧЕННЯ ТА ВІДСТРОЧЕННЯ ПОДАТКОВИХ ЗОБОВ'ЯЗАНЬ ПЛАТНИКА ПОДАТКІВ 147 9.1. Поняття «розстрочення та відстрочення податкових зобов'язань». Органи, які приймають рішення про розстрочення та відстрочення податкових зобов'язань 147 9.2. Прийняття рішення про розстрочення та відстрочення податкових зобов'язань. Сплата розстрочених (відстрочених) сум та нарахованих процентів 149 Контрольні запитання 158 Розділ 10. ВИДИ ТА СПОСОБИ ЗДІЙСНЕННЯ ПРАВОПОРУШЕНЬ У СФЕРІ ПОДАТКОВОГО ЗАКОНОДАВСТВА. ШТРАФНІ САНКЦІЇ ТА ПЕНЯ 159 10.1. Відповідальність платників податків щодо порушення податкового законодавства 159 10.2. Адміністративна відповідальність платника податків за податкове правопорушення 161 10.3. Кримінальна відповідальність платника податків за податкове правопорушення 168 10.4. Порядок нарахування штрафних санкцій (штрафів) 172 Контрольні запитання 185 Розділ 11. КОНФЛІКТ ІНТЕРЕСІВ. ПОДАТКОВІ РОЗ'ЯСНЕННЯ. СТРОКИ ДАВНОСТІ 186 11.1. Правила та порядок застосування конфлікту інтересів. Податкове роз'яснення 186 11.2. Строки давності 201 Контрольні запитання 203 ПРАКТИЧНІ ЗАВДАННЯ ДЛЯ САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ ТА ЗАКРІПЛЕННЯ ТЕОРЕТИЧНОГО МАТЕРІАЛУ 204 ТЕРМІНОЛОГІЧНИЙ СЛОВНИК 233 СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ 240 ДОДАТКИ 248